О налогах 2026 года для стоматологии.
Весь бизнес озабочен вопросом изменений в учете и правилах работы в связи с изменениями в Налоговый кодекс РФ, принятыми 28.02.2025 г.. Что надо знать участникам стоматологического бизнеса:
ИП и ООО, применяющие упрощенную систему налогообложения, достигшие оборота в 2025 году в 20 миллионов и выше, автоматически с 1 января 2026 года должны перейти на общую систему налогообложения с оплатой НДС 20% и возможностью проводить его вычет, или 5%, НДС, но без вычета. Но это не касается медицинских организаций – то есть тех, у кого есть лицензия на медицинскую деятельность. Так как согласно Налоговому кодексу, они не являются плательщиками НДС. Кстати, как и не оплачивают налог на прибыль. То, что мы рекомендуем последние 5 лет – переход на обычную систему налогообложения в стоматологии – остается «топовой» рекомендацией. Есть, конечно, некоторые формальности в ведении бухгалтерии, особенно в том случае, если в организации есть иные виды деятельности, но базовая вещь для стоматологии остается неизменной.
Важно помнить, что если вы арендуете помещение у ИП, не являющегося медицинской организацией, то рост аренды будет зависеть от оборотов ИП и может вырасти на сумму НДС, то есть от 5% до 20%. Это предмет переговоров с собственником.
Изменятся ли цены на медицинские изделия и лекарственные средства? Изменятся. Но не потому, что изменится НДС на них. НДС на медтовары останется тем же – 0% или 10% в зависимости от вида МИ. Но так как сейчас транспортные услуги составляют значительную часть в себестоимости товаров, а также вводится НДС на эквайринг и иные банковские услуги, рост цен как на медтовары, так и на все остальные неизбежен.
На что еще надо обратить внимание? С 1 сентября 2026 года вводится новый «технологический сбор» на импорт и производство электроники. Это означает, что приобретать электронику лучше сейчас.
Для личных трат – обратите внимание, что повышаются акцизы на алкоголь, табак, напитки с сахаром и другие подакцизные товары.
Обращаем внимание бухгалтеров: введены изменения в счетах-фактурах: при отгрузке по ранее полученному авансу необходимо указывать дату и номер авансового счета-фактуры. ИП вместо реквизитов свидетельства о госрегистрации указывают ОГРНИП и дату его присвоения. В статью 346.16 НК добавлен новый подпункт 45: можно учитывать иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 НК. Теперь можно списывать:
• представительские расходы;
• расходы на специальную оценку условий труда;
• экспортные пошлины;
• отрицательные курсовые разницы;
• пени и штрафы, уплаченные в бюджет и внебюджетные фонды;
• потери от порчи товаров сверх норм естественной убыли;
• создание резервов на оплату отпусков.
Для тех стоматологов, кто был на патенте, важно помнить, что продление патента будет происходить по финансовому результату 2025 года. И эта сумма не должна быть более 60 000 000 р., иначе прав на патент теряется.
В целом для предпринимателей прогноз тревожный, но на этом фоне медицинский бизнес находится в наиболее спокойном секторе, и глобальных потрясений не прогнозируем!